اظـهارنـامه عملکرد 

( 31 /  تیـــر / 1402 )

 

 

 

 

 

• نکات اظهارنامه عملکرد 
• تهیه اظهارنامه عملکرد 
• ارسال اظهارنامه عملکرد 
• الزامات مهمی که در اظهارنامه عملکرد ضرورت دارد

 

 

 

با توجه به نیروهای مختصص حسابداری مالیاتی در زمینه

• تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد
• مراحل تهیه و مستند سازی اسناد 
• تحریر دفاتر قانونی 
• گزارشات ارزش افزوده و معاملات فصلی 
• دیگر الزامات قانونی که باید رعایت شود 

 

 

 

تهیه و تنظیم اظهارنامه املاک

 

 

 

 

 

 

تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی

 

 

 

 

 

تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی

 

 

 

تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد و ارسال آن برای اداره مالیات نقطه شروع کار است نه پایان کار .

 

• نکات اظهارنامه عملکرد 

آیا از اهمیت نکات مهم تشکیل دهنده یک اظهارنامه عملکرد که بطور مناسبی از عملکرد مالی سال شما دفاع کند باخبر هستید.

ارسال اظهارنامه عملکرد تازه شروع کار است و باید اظهارنامه عملکرد را بر اساس مدارک و گزارشات طی سال مالی تهیه و تنظیم نمود .

شرکت مفید راهبر البرز با درنظر گرفتن نکات مهم و اساسی یک اظهارنامه شما را تا گرفتن برگه قطعی مالیات عملکرد همراهی می کند .

• آیا از تفاوت های اظهارنامه عملکرد امسال مطلع هستید؟

آیا مطلع بودید که اظهارنامه عملکرد سال مالی 99 اشخاص حقیقی دارای چه تفاوت های عهده ای با سال قبل دارد.

اشخاص حقیقی که به صورت شراکتی کار می کنند در اظهارنامه عملکرد از چه معافیت هایی و تا چه مبلغی بهرمند بودند.

 

نکات اظهارنامه مالیات عملکرد امســــال به نسبت اظهارنامه مالیات عملکرد سال قبل

اهمیت اظهارنامه عملکرد امســــال

زمان ارسال اظهارنامه عملکرد آمســــال و زمال تحریر مجدد آن

رسیدگی دقیق تر به اظهارنامه عملکرد توسط اداره مالیات

 

•  مشمولین تهیه و ارسال اظهارنامه مالیات

بر اساس ماده 1 ق م م اشخاص مشمول پرداخت مالیات عبارتند از :

1)کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران ( کلیه مالکین ) جز مشمولین پرداخت مالیات هستند.

2)هر شخص حقیقی ایرانی که مقیم ایران هست نسبت به کلیه درآمد هایی که از ایران یا خارج ایران تحصیل می کند جز مشمولین پرداخت مالیات هستند.

3)هر شخص حقیقی ایرانی که مقیم خارج از ایران هست نسبت به درآمدهایی که از ایران تحصیل می کند جز مشمولین پرداخت مالیات هستند.

4)هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمد هایی که از ایران و خارج ایران بدست می آورد جز مشمولین پرداخت مالیات هستند.

5)هر شخص غیر ایرانی (حقیقی یا حقوقی ) نسبت به درآمدی که در ایران تحصیل می کند جز مشمولین پرداخت مالیات بحساب می آیند.

 

 تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به تهیه ، تنظیم و ارائه اظهارنامه‌ مالیاتی هستند. به این ترتیب مودیان مالیاتی به دو دسته تقسیم می شوند:

 

∗تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

∗تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

 

اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی

تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی طبق ماده 100 ق م م الزام قانونی دارد.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی در دو قالب اظهارنامه انفرادی و مشارکتی قابل تسلیم می باشد که بسته به شرایط واحد کسبی می بایست اطلاعات لازم در سامانه ثبت نام وارد شود. با وارد نمودن اقلام خواسته شده در نرم افزار، اطلاعات هویتی و واحد کسبی شخص حقیقی از سامانه ثبت نام دریافت و در اظهارنامه نمایش داده می شود.

 

مهلت و نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی

 

نکته مهم: تاریخ تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقیقی تا پایان خردادماه می باشد؟ خیـــــــــر  ( تمدید زمان مهلت اظهارنامه مالیات )

 

مودیان   حقیقی ( اشخاص )   به 3 گروه تقسیم می شوند.

لـــیـــنـــک راهـــــــنما ⇓⇓⇓

راهنمای تعیین گروه بندی مودیان حقیقی

 

 

اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی

 

 

تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی طبق ماده 110 ق م م الزام قانونی پیدا کرده است.

جهت ثبت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی، مودی پس از وارد نمودن نام کاربری ، رمزعبور و کد رهگیری سامانه ثبت نام، قادر به بارگزاری اطلاعات هویتی خود در اظهارنامه می باشد.

نکته مهم  :  تاریخ تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقوقی که 29 اسفند ماه پایان سال مالی آن ها است،تا 4 ماه بعد مهلت ارسال اظهارنامه خود را دارند،که تا پایان تیرماه می باشد.

دانستنی ها  : حوزه مالیاتی موظف است پس از تسلیم اظهار نامه عملکرد طی مدت یکسال برگ تشخیص را صادر کند و قبل از آن نیز یک اعلامیه به نام بند ۲ ماده ۹۷ تحویل دهد. در این اعلامیه اطلاعات لازم ( برای اثبات میزان مالیات) از مودی خواسته می شود که بعد از برگ تشخیص به مودی ابلاغ شده و مودی یبق ماده 237 ق م م  ظرف مدت یک ماه حق اعتراض دارد.

 

♦ جرائم ناشی از عدم تسلیم اظهارنامه‌ها و دفاتر مالیاتی در موعد مقرر : 

 

طبق ماده 192 ق م م  سازمان امور مالياتي در خصوص تسليم اظهارنامه موديان اشخاص حقوقي و صاحبان مشاغل بندهاي (الف) و (ب) چنانچه اظهارنامه‌ مالیاتی را ارسال ننمایند مشمول ۴۰ درصد جريمه غيرقابل بخشودگي و ساير اشخاص مشمول ۱۰ درصد جريمه قابل بخشودگي می شوند.

 

در خصوص جرايم ناشي از کتمان درآمد در اظهارنامه‌ مالیاتی اگر موديان اظهارنامه‌ مالیاتی ارائه کنند که در آن درآمدشان را کتمان کنند ويا هزينه‌ها را نادرست اعلام‌ کنند، مشمول ۳۰ درصد جريمه نسبت به ماليات کتمان شده خواهند بود.

 

چنانچه فردی اقدام به ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر نکند علاوه بر اينکه صلاحیت بهره گیری از معافيت‌ها و تسهيلاتي که در قانون پيش‌بيني شده را ندارد، به هر ميزان درآمدي که کسب مي‌کند، مشمول ماليات خواهد شد و همچنین مشمول جريمه عدم تسليم اظهارنامه عملکرد نيز مي‌شود.

 

در صورت ارائه اظهارنامه‌ مالیاتی در موعد مقرر پاداش یک درصدی و در صورت تاخیر جریمه ۲.۵درصدی لحاظ می گردد.

 

درصورتیکه مودیان حساب سود و زیان و یا ترازنامه مالیاتی خود را در زمان تعیین شده ارائه ندهند، این دسته از افراد مشمول پرداخت جریمه‌ای ۲۰ درصدی خواهند شد.

 

در صورت عدم تسلیم دفاتر قانونی مودیان، جریمه ای 20 درصدی برای مودیان در نظر گرفته خواهد شد.

 

و همچنین در صورت مردود اعلام شدن دفاتر قانونی از سوی ادارات مالیاتی، اشخاص موظف به پرداخت جریمه‌ای ۱۰ درصدی خواهند بود.

 

در صورت ارائه اظهارنامه الکترونیکی مودیان می توانند ۳۰ درصد از مالیات خود را به صورت نقدی پرداخت کرده و مابقی ۷۰درصد مالیات خود را ظرف مدت ۷ ماه در هفت قسط مساوی پرداخت کنند. و چنانچه مودیان که اظهارنامه عملکرد را دستی و کاغذی ارائه کنند می‌توانند ۵۰درصد مالیات را نقدی و ۵۰ درصد مابقی را در ۵ قسط مساوی پرداخت نمایند.

 

حتما به این نکته دقت بسیار داشته باشید، هر گونه مغایرتی در تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد ، با اطلاعات و مستندات در زمان رسیدگی دلیلی می شود بر رد اظهارنامه و عواقب بعدی آن از تجارب قبلی خود در سال های گذشته عبرت گرفته و دیگر خود را با تصمیمی اشتباه دچار مشکل نکنید.

ما با وجود همکاران با تجربه و متخصص  در زمینه مالیاتی و اطلاع از قوانین مالیات مستقیم و ارزش افزوده شما را در صورت تمایل و اعتماد ، همراهی می کنیم.  توجه داشته باشید ؛ ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد نقطه شروع راه است .

تنظیم اظهارنامه مالیاتی ، تحریر دفاتر قانونی ( روزنامه ، کل ، معین )  تهیه مستندات و مدارک مربوطه ، هماهنگی میان فروش و خرید های طی سال ؛ هریک از این عوامل در رسیدگی های مالیاتی و تشخیص مالیات موثر است.

 

لــیــنــک های مرتــبط ⇓⇓⇓

مشاور مالیاتی

مشاور ارزش افزوده

مشاور سرمایه گذاری در بورس